Empresas prestadoras de serviço — de consultorias a agências, escritórios e profissionais liberais que atuam via PJ — têm no Fator R e no ISS municipal dois dos pontos que mais impactam sua carga tributária final.
Fator R e o anexo do Simples Nacional
Como a maior parte dos custos de um prestador de serviço costuma ser a própria mão de obra, o Fator R (relação entre folha de pagamento e faturamento) é decisivo para saber se a empresa cai no Anexo III (alíquotas menores) ou no Anexo V (alíquotas maiores).
ISS municipal
O ISS (Imposto sobre Serviços) é municipal, com alíquotas que variam de cidade para cidade dentro dos limites definidos por lei federal, e algumas atividades específicas (como sociedades uniprofissionais de determinadas categorias) podem ter regras próprias de tributação fixa por profissional em vez de percentual sobre o faturamento.
PJ ou CLT: cuidado com a pejotização
Contratar um prestador de serviço PJ que trabalha de forma exclusiva, com jornada fixa e subordinação, pode ser reclassificado pela Justiça do Trabalho como vínculo empregatício disfarçado (pejotização), gerando passivo trabalhista retroativo para a empresa contratante.